2.38 Tasación para Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

Qué es una tasación para Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

La tasación para Impuesto de Transmisiones Patrimoniales permite determinar el valor de un inmueble cuando se realiza una compraventa u otra transmisión sujeta a este impuesto y se necesita justificar el valor declarado.

Este tipo de tasación puede ser necesaria en la compra de viviendas, locales, garajes, terrenos, naves, edificios u otros inmuebles cuando existen dudas sobre el valor que debe declararse o cuando el inmueble tiene circunstancias que pueden afectar a su valoración.

El informe aporta una referencia técnica independiente que permite valorar el inmueble concreto, teniendo en cuenta su estado real, su ubicación, su uso, su documentación y el mercado comparable.

Por qué puede ser importante justificar el valor en el ITP

En una transmisión patrimonial, la Administración puede revisar el valor declarado si considera que no se ajusta al valor aplicable fiscalmente. Esta revisión puede derivar en una comprobación de valores o en una liquidación complementaria.

El problema es que los valores administrativos o las referencias generales no siempre reflejan las circunstancias reales del inmueble. Un bien puede tener menor valor por su mal estado, necesidad de reforma, ocupación, cargas, limitaciones urbanísticas, falta de accesibilidad o diferencias de superficie.

Por eso, cuando el valor declarado puede ser discutido, conviene disponer de una valoración técnica que explique de forma razonada por qué ese valor se ajusta al inmueble concreto.

Qué aspectos debe revisar el tasador

Para realizar una tasación para Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, el tasador debe revisar la ubicación, superficie, uso, estado de conservación, antigüedad, distribución, calidades, situación urbanística, documentación registral y catastral, cargas conocidas y características particulares del inmueble.

También se analizan comparables de mercado adecuados, teniendo en cuenta inmuebles similares y ajustando las diferencias relevantes de superficie, estado, localización, uso, accesibilidad, anexos, edificabilidad o demanda real.

Además, resulta importante considerar la fecha de la transmisión, ya que el valor que se justifica debe estar relacionado con el momento en que se produce la operación y no necesariamente con el valor actual del inmueble.

Cuándo puede ser necesaria esta tasación

Una tasación para Impuesto de Transmisiones Patrimoniales puede ser necesaria cuando se compra un inmueble por debajo de referencias administrativas, cuando el bien tiene defectos, mal estado o circunstancias especiales, o cuando se quiere prevenir una posible comprobación de valores.

También puede ser conveniente si ya se ha recibido una comunicación de Hacienda, una propuesta de liquidación complementaria o una comprobación del valor declarado en la transmisión.

El informe permite aportar una base técnica para justificar el valor del inmueble ante asesoría fiscal, notaría, Administración tributaria o en una posible reclamación.

Por qué conviene valorar el inmueble antes o al inicio del trámite

En muchos casos, la necesidad de justificar el valor aparece después de firmar la compraventa, cuando Hacienda revisa la operación. Sin embargo, si el inmueble ya se ha reformado, ocupado, vaciado o modificado, puede ser más difícil acreditar su estado en la fecha de transmisión.

Una tasación realizada antes o al inicio del trámite permite documentar las características reales del inmueble y conservar una referencia técnica del valor en el momento correspondiente.

Por eso, cuando existen dudas sobre el valor declarado en una transmisión patrimonial, resulta recomendable contar con una valoración independiente antes de que avance el procedimiento o transcurran los plazos disponibles.