2.35 Tasación para comprobación de valores de hacienda

Qué es una tasación para comprobación de valores de Hacienda

La tasación para comprobación de valores de Hacienda permite analizar técnicamente el valor de un inmueble cuando la Administración revisa el valor declarado en una operación, herencia, donación, compraventa u otro trámite con repercusión fiscal.

Este tipo de tasación puede ser necesaria cuando Hacienda considera que el valor declarado no se ajusta al valor real o al valor que la Administración entiende aplicable, pudiendo proponer una liquidación complementaria.

El informe de tasación sirve para aportar una valoración técnica independiente del inmueble, basada en sus características reales, su estado, su ubicación y el mercado comparable.

Por qué puede producirse una comprobación de valores

Una comprobación de valores puede producirse cuando la Administración revisa el valor declarado por el contribuyente y entiende que debe aplicarse un valor superior. Esto puede ocurrir en transmisiones, herencias, donaciones, adjudicaciones, operaciones entre familiares u otros actos sujetos a impuestos.

El problema es que la valoración administrativa no siempre refleja las circunstancias concretas del inmueble. Puede no tener en cuenta su estado de conservación, ocupación, cargas, antigüedad, problemas urbanísticos, situación real de mercado o características que reducen su valor.

Por eso, cuando existe una discrepancia con Hacienda, conviene analizar el inmueble de forma individualizada y no limitarse a aceptar automáticamente el valor propuesto por la Administración.

Qué aspectos debe revisar el tasador

Para realizar una tasación para comprobación de valores de Hacienda, el tasador debe revisar la ubicación, superficie, uso, estado de conservación, antigüedad, calidades, situación urbanística, documentación catastral y registral, cargas conocidas y características particulares del inmueble.

También debe analizar el mercado comparable en la fecha que corresponda según la operación revisada, ya que no siempre se valora el inmueble a fecha actual. En muchos casos es importante justificar el valor en la fecha de devengo del impuesto.

Además, conviene revisar la documentación administrativa recibida, el valor declarado, el valor comprobado, el tipo de impuesto afectado y los plazos disponibles para alegar o aportar documentación técnica.

Cuándo puede ser necesaria esta tasación

Una tasación para comprobación de valores de Hacienda puede ser necesaria cuando el contribuyente recibe una liquidación complementaria, una propuesta de valoración, una comprobación administrativa o una comunicación en la que se revisa el valor declarado de un inmueble.

También puede ser conveniente antes de presentar alegaciones, iniciar una tasación pericial contradictoria o justificar que el valor real del inmueble es inferior al que sostiene la Administración.

El informe permite aportar una base técnica objetiva y documentada para defender el valor del inmueble frente a una valoración administrativa que puede no ajustarse a la realidad física o de mercado.

Por qué conviene actuar antes de que pasen los plazos

En las comprobaciones de valores, los plazos administrativos son importantes. Si no se actúa a tiempo, puede resultar más difícil discutir la valoración o aportar una tasación técnica que ayude a defender el valor declarado.

Una revisión técnica temprana permite valorar si merece la pena reclamar, qué argumentos pueden sostenerse y si el inmueble presenta circunstancias que justifiquen una valoración inferior a la propuesta por Hacienda.

Por eso, cuando se recibe una comprobación de valores, resulta recomendable solicitar una valoración independiente antes de aceptar la liquidación o dejar transcurrir los plazos de respuesta.